Кто переходит на онлайн-кассы в 2018, а кто — в 2019 году

Информация может быть не достоверна

В прошлом году появилась новая редакция 54-ФЗ: теперь кассы должны выходить в интернет, чтобы автоматически отправлять данные о продажах в налоговую. 

Реформа проходит в несколько этапов. На первом этапе на онлайн-кассы перешли все, кто уже применял кассу ранее. До 1 июля 2018 года идёт второй этап перехода на новые правила. Но правительство внесло изменения, и часть предпринимателей освободилась от обязательного применения касс до 2019 года.

Что в итоге 
Если у вас оформлен хотя бы один работник и вы на ЕНВД, подключите онлайн-кассу до 1 июля 2018 года.

Кому полагается отсрочка от онлайн-касс до 2019 года 
Кроме исключений, до 1 июля 2019 года перейти на новые кассы должны остальные компании и предприниматели: 

ИП на ПСН, ИП и компании на ЕНВД, оказывающие услуги и выполняющие работы 
ИП на ПСН, ИП и компании на ЕНВД в рознице и общепите без наемных сотрудников 
ИП на ПСН и ЕНВД в торговле слабоалкогольной продукцией без наемных сотрудников 
ИП и компании, которые выдают БСО и оказывают услуги или выполняют работы, но не в общепите с наемными сотрудниками 
ИП в вендинге без наемных сотрудников 

Розница и общепит без сотрудников получают отсрочку до 2019 года, если: 

Розница в магазинах, где площадь торгового зала на ЕНВД - до 150м², на ПСН - до 50м² 
Общепит, где зала нет или его площадь на ЕНВД - до 150м², на ПСН - до 50м² 

Что в итоге 
Если вы предоставляете услуги и работаете без сотрудников, подключайте кассу к 2019 году. 

Если ИП наймёт хотя бы одного сотрудника, он должен зарегистрировать онлайн-кассу в течение 30 дней с момента заключения договора

Онлайн-касса для ИП на ПСН и ЕНВД, торгующих пивом 
С 2017 года все, кто продаёт алкоголь, включая пиво, должны применять онлайн-кассы. Но для ИП на ПСН и ЕНВД, торгующих слабоалкогольными напитками, действует отсрочка: 

До 1 июля 2018 года, если есть наёмные сотрудники 
До 1 июля 2019 года, если нет наёмных сотрудников и если торговый зал - до 150м² или отсутствует

Почему так 
Смотрим 290-ФЗ: ИП на ПСН и ЕНВД получают отсрочку по установке онлайн-кассы до 2018 и 2019 года. 

Но в то же время действует 261-ФЗ: все, кто продаёт алкоголь, по закону переходили на новые кассы в 2017 году. Получается конфликт - непонятно, есть ли отсрочка для тех, кто торгует слабым алкоголем. 

Однако в 171-ФЗ статье 16, пункте 10 говорится о том, что розничная продажа алкоголя проходит в соответствии с российским законодательством о применении ККТ. Поэтому для продающих пиво и другой слабый алкоголь всё законно и по 290-ФЗ: ИП на ПСН и ЕНВД с работниками переходят в онлайн в 2018 году, без работников - в 2019 году.

Кто освобожден от онлайн-касс 
Не все в России должны применять кассовую технику. Государство разрешило не использовать ККТ: 

Организациям и ИП: 

Интернет-магазинам, которые принимают оплату только почтовым переводом 
Кредитным организациям 
Аптекам в фельдшерских, акушерских пунктах или обособленных мед. подразделениях, которые находятся в сельских местностях без других аптек 
Организации и ИП, которые проводят расчеты в труднодоступных местностях из перечня, утвержденном органом государственной власти вашего субъекта РФ 

Продающим товары: 

Журнальным и газетным киоскам, если газеты и журналы составляют от 50% товаров 
Столовым в образовательных учреждениях 
Продавцам ценных бумаг, акций 
Продавцам на ярмарках и рынках, торгующим не в киосках или палатках; 
Продавцам в крытых рынках, торгующим непродовольственными товарами 
Продавцам, торгующим в вагонах, с лотков и велосипедов товарами, которые не надо хранить в специальных условиях 
Продовольственным палаткам и киоскам, продающим сезонные овощи и фрукты, хлеб, мороженое и безалкогольные напитки в розлив 

Предоставляющим работы и оказывающим услуги: 

Арендодателям, которые сдают своё жильё в аренду 
Водителям и кондукторам 
Сиделкам и няням 
Носильщикам багажа в аэропортах и вокзалах 
Тем, кто ремонтирует обувь и ключи 
Тем, кто вспахивает огороды и пилит дрова 
Предпринимателям, которые сами создают и продают свои художественные изделия 
Продавцам билетов на Чемпионат мира по футболу 2018 
Принимающим утилсырьё и стекло 

Все компании и ИП из списка не устанавливают ККТ при условии, что они не торгуют подакцизными товарами или с помощью торговых автоматов. Cписок и детали по исключениям обновляются во второй статье 54-ФЗ

Что требует 54-ФЗ

Если вкратце - теперь касса должна подключаться к интернету, чтобы передавать информацию о продажах в налоговую через ОФД и хранить данные о чеках на фискальном накопителе. 

Старую автономную кассу уже не оптимизировать: надо покупать новую. Ваша касса соответствует 54-ФЗ, если она есть в реестре ККТ.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу в 2018 году 

До 1 июля 2018 года ИП на ЕНВД и ПСН могут получить налоговый вычет за расходы по онлайн-кассе. Предприниматели полностью или частично компенсируют траты на кассу, фискальный накопитель, программное обеспечение или установку и настройку кассы. 

Налоговый вычет - до 18 000 ₽ на расходы по каждой кассе. Если касс несколько, затраты можно вернуть по всем устройствам. Главное условие - зарегистрировать кассы до 1 июля 2018 года. 

Вычет начисляется только за кассы, входящие в реестр ККТ.

Какие ещё условия 
Вычет не может быть больше стоимости устройства. Например, если у предпринимателя три кассы по 12 000 ₽, 17 000 ₽ и 24 000 ₽, он получит 18 000 ₽ вычетом только за последнюю. За остальные - 12 000 ₽ и 17 000 ₽ соответственно. 

Как вернуть налог в конце года 
Предпринимателю на ЕНВД: 

Купить онлайн-кассу 
Зарегистрировать оборудование до 1 июля 2018 года 
Подать налоговую декларацию 
Предпринимателю на ПСН: 

Купить онлайн-кассу 
Зарегистрировать оборудование до 1 июля 2018 года 
Подать форму от ФНС с электронной подписью 
Те, у кого есть отсрочка по онлайн-кассам до 2019 года, могут получить налоговый вычет в следующем году 

Какие штрафы и санкции 
ФНС обозначила несколько нарушений, по которым выдаётся штраф: 

Продажа вне кассы 

Для физлиц: от 10 000 ₽ до приостановки деятельности на 90 суток 
Для юрлиц: от 30 000 ₽ до дисквалификации на срок до 2 лет 

Продажа по кассе, которая не соответствует 54-ФЗ 

Для юрлиц и физлиц: от предупреждения до штрафа в 10 000 ₽ 

Невыдача кассового чека или БСО в печатном виде; 
невыдача документов в электронном виде по требованию покупателя 

Для юрлиц и физлиц: от предупреждения до штрафа в 10 000 ₽ 

Как легально избежать штрафов 
Сообщить в налоговую о нарушении раньше, чем она заметит его 
Предоставить документы, подтверждающие нарушение 
В случае продажи вне кассы составить чек коррекции